Pajak Minimum Alternatif sering digambarkan sebagai sistem pajak “terpisah” atau sistem pajak “paralel”, terpisah dan berbeda dari sistem pajak “biasa” yang berlaku untuk semua orang. Sementara AMT menciptakan persaudaraan unik dengan keanggotaan lebih dari empat juta dari total populasi pembayar pajak lebih dari 150 juta, sebenarnya hanya ada satu sistem pajak di AS.
Sistem perpajakan kita rumit, tetapi konsep dasarnya mendasar:
o kita membayar pajak atas angka yang dihitung yang dikenal sebagai “penghasilan kena pajak”
o kita mendapatkan penghasilan kena layanan persiapan pajak dengan menambahkan sumber pendapatan yang berbeda dan kemudian mengurangkan sejumlah pengurangan
o tidak semua pendapatan dikenakan pajak
o sedikit dari apa yang kita belanjakan setiap tahun dapat diambil sebagai pengurang pajak
o kami menerapkan tarif pajak yang sesuai untuk penghasilan kena pajak kami
o hasilnya adalah bagian pribadi kami dari beban pajak nasional.
Konsep yang sama berlaku untuk AMT seperti halnya untuk Pajak Reguler, tetapi masing-masing komponen penghitungannya berbeda: Kursus Brevet Pajak Murah
o lebih banyak penghasilan yang dikenakan pajak berdasarkan AMT daripada berdasarkan Pajak Reguler
o pengurangan yang diperbolehkan berdasarkan AMT lebih sedikit daripada berdasarkan Pajak Reguler
Kunci untuk diingat adalah, dengan perhitungan alternatif ini, pajak yang harus dibayar adalah lebih besar dari AMT atau Pajak Reguler. Meskipun ini mungkin tampak tidak adil, dan dalam banyak kasus memang tidak adil, begitulah adanya. Seseorang tidak punya pilihan.
Sebagian besar “pukulan” AMT berasal dari sisi pengurangan – pengurangan yang boleh diambil seseorang untuk Pajak Reguler tetapi tidak boleh diambil untuk AMT. Beberapa pengurangan tidak diperbolehkan sama sekali untuk AMT, sementara yang lain diperbolehkan, tetapi pada tingkat yang lebih rendah. Pengurangan Pajak Reguler yang tidak diperbolehkan sama sekali untuk AMT adalah:
o pengurangan standar
o pengurangan untuk pengecualian pribadi
o pengurangan terperinci untuk pajak negara bagian dan lokal
o bunga atas hipotek kedua tertentu atau jalur kredit ekuitas rumah
o pengurangan terperinci lain-lain
Pengurangan Pajak Reguler yang diizinkan pada tingkat yang lebih rendah untuk AMT adalah:
o pengurangan terperinci untuk biaya medis dan gigi
o banyak biaya bisnis seperti depresiasi, deplesi, dan biaya penelitian, antara lain
Di sisi pendapatan, perbedaannya lebih sedikit. Yang utama adalah:
o bunga obligasi bebas pajak yang berasal dari “obligasi aktivitas pribadi”
o pendapatan dari pelaksanaan “opsi saham insentif” (“ISO”)
o pengembalian pajak pendapatan negara bagian
Penting untuk dicatat bahwa ada peluang perencanaan pajak untuk semua item AMT ini. Masing-masing berbeda, tentu saja, tetapi perencanaan umumnya terbagi dalam pengelompokan berikut:
o membayar pengeluaran tertentu yang merupakan item AMT dalam satu tahun versus yang lain
o memilih metode akuntansi yang berbeda
o mengubah strategi investasi
o mengubah strategi pembiayaan
Item AMT tertentu tidak dapat dihindari secara keseluruhan (pajak properti, misalnya, setidaknya saat seseorang memiliki rumah), tetapi karena pendapatan dan pemotongan serta tarif pajak tidak tetap statis dari tahun ke tahun, AMT hampir selalu dapat dikurangi. bagian dengan memindahkan item AMT ke tahun yang berbeda. Item AMT lainnya, bagaimanapun, dapat dihilangkan sebagian atau seluruhnya jika dicakup oleh salah satu strategi perencanaan pajak lainnya yang tercantum di atas. Dengan demikian, inti dari perencanaan AMT adalah 1) pertama-tama menentukan item mana yang menyebabkan wajib pajak terjerumus ke dalam AMT, dan kemudian 2) mengambil tindakan yang tepat untuk mengurangi, jika tidak menghilangkan efek dari setiap item.
